PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN BULANAN PERUSAHAAN PENJAMINAN KREDIT
OTORITAS JASA KEUANGAN 2013
-1-
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN BULANAN PERUSAHAAN PENJAMINAN KREDIT
PROFIL PERUSAHAAN A.
Data Perusahaan 1.
Nama perusahaan Diisi dengan nama lengkap Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor, termasuk bentuk badan hukumnya.
2.
NPWP Diisi dengan Nomor Pokok Wajib Pajak dari Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor.
3.
Tahun pendirian Diisi dengan pelapor.
4.
tahun
pendirian
Perusahaan
Penjaminan
Kredit
Izin usaha a. Nomor Diisi dengan nomor izin usaha sebagai Perusahaan Penjaminan Kredit. b. Tanggal Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun ditetapkannya izin usaha sebagai Perusahaan Penjaminan Kredit.
5.
Lingkup operasional Diisi dengan lingkup operasional Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor, yaitu nasional atau provinsi.
6.
Alamat kantor pusat Diisi dengan alamat lengkap kantor pusat Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor.
7.
Jumlah kantor cabang Diisi dengan jumlah kantor cabang yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor.
8.
Jumlah kantor anak cabang Diisi dengan jumlah kantor anak cabang yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor.
9.
Jumlah pegawai a. Kantor pusat Diisi dengan jumlah pegawai di kantor pusat Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor. b. Kantor cabang Diisi dengan jumlah pegawai di seluruh Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor.
kantor
cabang
c. Kantor anak cabang Diisi dengan jumlah pegawai di seluruh kantor anak cabang Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor. B. Contact...
-2-
B.
Contact Person 1.
Nama Diisi dengan nama pejabat/pegawai yang menjadi contact person penyusunan laporan bulanan.
2.
Jabatan Diisi dengan nama jabatan dari pejabat/pegawai yang yang menjadi contact person penyusunan laporan bulanan.
3.
Telp Diisi dengan nomor telepon pejabat/pegawai yang yang menjadi contact person penyusunan laporan bulanan.
4.
I.
E-mail Diisi dengan alamat e-mail dari pejabat/pegawai yang yang menjadi contact person penyusunan laporan bulanan.
IKHTISAR LAPORAN BULANAN Formulir Ikhtisar Laporan Bulanan ini menyajikan rangkuman posisi keuangan dan kinerja Perusahaan Penjaminan Kredit pada tanggal laporan. 1.
Aset Diisi dengan nilai aset yang terdapat di dalam Laporan Posisi Keuangan.
2.
Ekuitas Diisi dengan nilai ekuitas yang terdapat di dalam Laporan Posisi Keuangan.
3.
Laba/(rugi) bersih Diisi dengan jumlah laba/(rugi) yang terdapat di dalam Laporan Laba/Rugi Komprehensif.
4.
Nilai penjaminan usaha produktif Diisi dengan nilai penjaminan usaha produktif yang terdapat di dalam Laporan Gearing Ratio.
5.
Gearing ratio penjaminan usaha produktif Diisi dengan nilai gearing ratio penjaminan usaha produktif yang terdapat di dalam Laporan Gearing Ratio.
6.
Nilai penjaminan usaha non produktif Diisi dengan nilai penjaminan usaha non produktif yang terdapat di dalam Laporan Gearing Ratio.
7.
Gearing ratio penjaminan usaha non produktif Diisi dengan nilai gearing ratio penjaminan usaha non produktif yang terdapat di dalam Laporan Gearing Ratio.
8.
Imbal Jasa Penjaminan Diisi dengan jumlah imbal jasa penjaminan yang terdapat di dalam Laporan Penjaminan Kredit.
9. Jumlah...
-3-
9.
Jumlah terjamin Diisi dengan jumlah terjamin yang terdapat di dalam Laporan Penjaminan Kredit.
10. Klaim dibayar Diisi dengan jumlah klaim dibayar yang terdapat di dalam Laporan Klaim Penjaminan Kredit. 11. Piutang subrogasi Diisi dengan nilai piutang subrogasi yang terdapat di dalam Laporan Piutang Subrogasi.
II.
LAPORAN POSISI KEUANGAN Aset yang terdapat di dalam Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Penjaminan Kredit diklasifikasikan dalam kategori lancar dan tidak lancar. Aset diklasifikasikan sebagai aset lancar jika Perusahaan Penjaminan Kredit mengharapkan akan merealisasikan aset, atau bermaksud untuk menjual atau menggunakannya, dalam siklus operasi normal, memiliki aset untuk tujuan diperdagangkan, atau mengharapkan akan merealisasi aset dalam jangka waktu 12 bulan setelah pelaporan. Aset yang tidak memenuhi kategori tersebut diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar. Sementara itu, liabilitas yang terdapat di dalam Laporan Posisi Keuangan Perusahaan Penjaminan Kredit juga diklasifikasikan dalam kategori lancar dan tidak lancar. Liabilitas diklasifikasikan sebagai liabilitas lancar jika Perusahaan Penjaminan Kredit mengharapkan akan menyelesaikan liabilitas tersebut dalam siklus operasi normalnya, memiliki laibilitas tersebut untuk tujuan diperdagangkan, atau liabilitas tersebut jatuh tempo untuk diselesaikan dalam jangka waktu 12 bulan setelah periode pelaporan. Liabilitas yang tidak memenuhi kategori tersebut diklasifikasikan sebagai liabilitas tidak lancar. A. ASET I.
Aset Lancar 1. Kas dan giro bank Adalah uang kartal yang ada dalam kas berupa uang kertas dan uang logam yang menjadi alat pembayaran yang sah di Indonesia, serta uang giral berupa giro pada bank. Termasuk pula dalam pengertian kas adalah uang kertas dan uang logam asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah. 2. Investasi lancar Adalah penempatan dana yang dilakukan Perusahaan Penjaminan Kredit dalam bentuk deposito pada bank, surat berharga, dan/atau instrumen lain yang diperkenankan sesuai ketentuan yang berlaku, yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. Pos ini dirinci pada Formulir 1: Daftar Rincian Investasi. 3. Piutang...
-4-
3. Piutang IJP Adalah piutang IJP kepada Pemerintah Indonesia sehubungan dengan penjaminan program Kredit Usaha Rakyat (KUR) dan/atau kepada terjamin sehubungan dengan kegiatan usaha penjaminan. 4. Piutang co-guarantee/reasuransi/penjaminan ulang Adalah piutang kepada mitra co-guarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang sehubungan dengan pembayaran klaim yang menjadi tanggungan mitra coguarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang, yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. Pos ini dirinci pada Formulir 2: Daftar Rincian Piutang CoGuarantee/ Reasuransi/ Penjaminan Ulang 5. Pendapatan yang masih harus diterima Adalah pendapatan Perusahaan Penjaminan Kredit yang telah diakui pada periode laporan namun belum diterima pembayarannya seperti pendapatan dari bunga deposito yang belum diterima pembayarannya. 6. Beban dibayar dimuka Beban dibayar dimuka adalah pembayaran untuk suatu barang dan/atau jasa yang akan digunakan atau memberi manfaat di masa mendatang. Beberapa pos yang termasuk dalam kategori beban dibayar dimuka antara lain sewa dibayar dimuka dan asuransi dibayar dimuka, yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. 7. Piutang dalam rangka restrukturisasi penjaminan Adalah pinjaman yang diberikan oleh Perusahaan Penjaminan Kredit dalam rangka restrukturisasi penjaminan, yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. 8. Aset lancar lain-lain Adalah aset lancar lainnya yang tidak dapat digolongkan ke dalam salah satu dari pos 1 sampai dengan 7 di atas. II. Aset Tidak Lancar 9. Investasi tidak lancar Adalah penempatan dana yang dilakukan Perusahaan Penjaminan Kredit dalam bentuk deposito pada bank, surat berharga, penyertaan langsung, dan/atau instrumen lain yang diperkenankan sesuai ketentuan yang berlaku, yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. Pos ini dirinci pada Formulir 1: Daftar Rincian Investasi. 10. Piutang co-guarantee/reasuransi/penjaminan ulang Adalah piutang kepada mitra co-guarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang sehubungan dengan pembayaran klaim yang menjadi tanggungan mitra coguarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang, yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. Pos...
-5-
Pos ini dirinci pada Formulir 2: Daftar Rincian Piutang CoGuarantee/ Reasuransi/ Penjaminan Ulang 11. Beban dibayar dimuka Beban dibayar dimuka adalah pembayaran untuk suatu barang dan/atau jasa yang akan digunakan atau memberi manfaat di masa mendatang. Beberapa pos yang termasuk dalam kategori beban dibayar dimuka antara lain sewa dibayar dimuka dan asuransi dibayar dimuka, yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. 12. Aset tetap - netto Adalah aset berwujud yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit dan digunakan dalam kegiatan operasional untuk digunakan selama lebih dari satu tahun. Pos ini disajikan secara netto setelah memperhitungkan akumulasi penyusutan aset tetap. 13. Aset tidak berwujud - netto Adalah aset yang dapat diidentifikasi namun tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki oleh Perusahaan Penjaminan Kredit untuk digunakan dalam kegiatan operasional selama lebih dari satu tahun. Pos ini disajikan secara netto setelah memperhitungkan akumulasi amortisasi aset tidak berwujud. 14. Piutang dalam rangka restrukturisasi penjaminan Adalah pinjaman yang diberikan oleh Perusahaan Penjaminan Kredit dalam rangka restrukturisasi penjaminan, yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. 15. Aset pajak tangguhan Adalah jumlah pajak penghasilan terpulihkan (revocable) pada periode mendatang sebagai akibat adanya perbedaan temporer yang boleh dikurangkan dan sisa kompensasi kerugian. 16. Aset tidak lancar lain-lain Adalah aset tidak lancar lainnya yang tidak dapat digolongkan ke dalam salah satu dari pos 9 sampai dengan 15 di atas. B. LIABILITAS I. Liabilitas Lancar 1. Utang klaim Adalah utang yang timbul sehubungan dengan adanya persetujuan atas klaim yang diajukan oleh penerima jaminan namun belum dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit. Utang klaim diakui dan dicatat pada saat klaim disetujui untuk dibayar (claim settled). 2. IJP yang ditangguhkan Adalah bagian IJP yang diterima oleh Perusahaan Penjaminan Kredit yang belum diakui sebagai pendapatan pada tanggal laporan, yang dihitung secara individual dari tiap penjaminan dan besarnya ditetapkan secara proporsional untuk tiap periode penjaminan yang bersangkutan. Yang dimasukkan ke dalam pos...
-6-
pos ini adalah IJP ditangguhkan yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. 3. Utang pajak Adalah jumlah pajak-pajak terutang yang harus dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit. 4. Utang premi reasuransi Adalah utang premi reasuransi yang harus dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit kepada perusahaan asuransi. 5. Utang komisi Adalah utang komisi kepada pihak lain sehubungan dengan penutupan penjaminan. 6. Utang IJP co-guarantee/penjaminan ulang Adalah utang IJP co-guarantee/penjaminan ulang yang harus dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit kepada mitra coguarantee/perusahaan penjaminan ulang. 7. Beban yang masih harus dibayar Adalah beban-beban yang telah terjadi namun belum ditunaikan pembayarannya seperti beban gaji dan beban sewa. 8. Cadangan klaim Adalah estimasi klaim yang akan menjadi tanggungan Perusahaan Penjaminan Kredit, yang besarnya diakui dan dicatat pada tanggal laporan sesuai ketentuan yang berlaku. Yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah cadangan klaim yang diklasifikasikan dalam kategori lancar. 9. Liabilitas pajak tangguhan Adalah jumlah pajak penghasilan terutang (payable) untuk periode mendatang sebagai akibat adanya perbedaan temporer kena pajak. 10. Liabilitas lancar lain-lain Adalah liabilitas lancar lainnya yang tidak dapat dimasukkan atau digolongkan ke dalam salah satu dari pos 1 sampai dengan 9 di atas. II. Liabilitas Tidak Lancar 11. IJP yang ditangguhkan Adalah bagian IJP yang diterima oleh Perusahaan Penjaminan Kredit yang belum diakui sebagai pendapatan pada tanggal laporan, yang dihitung secara individual dari tiap penjaminan dan besarnya ditetapkan secara proporsional untuk tiap periode penjaminan yang bersangkutan. Yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah IJP ditangguhkan yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. 12. Cadangan klaim Adalah estimasi klaim yang akan menjadi tanggungan Perusahaan Penjaminan Kredit, yang besarnya diakui dan dicatat pada tanggal laporan sesuai ketentuan yang berlaku. Yang...
-7-
Yang dimasukkan ke dalam pos ini adalah cadangan klaim yang diklasifikasikan dalam kategori tidak lancar. 13. Utang imbalan pasca kerja Adalah imbalan kerja selain pesangon pemutusan kontrak kerja dan imbalan berbasis ekuitas yang terutang setelah pekerja menyelesaikan masa kerjanya. 14. Obligasi wajib konversi Adalah obligasi yang diterbitkan oleh Perusahaan Penjaminan Kredit yang wajib dikonversikan menjadi saham berdasarkan perjanjian antara perusahaan dengan pemegang obligasi. 15. Liabilitas tidak lancar lain-lain Adalah liabilitas tidak lancar lainnya yang tidak dapat dimasukkan atau digolongkan ke dalam salah satu dari pos 11 sampai dengan 14 di atas. C. EKUITAS 16. Modal a. Modal disetor Adalah modal disetor Perusahaan Penjaminan Kredit sesuai dengan ketentuan yang berlaku. b. Agio Adalah selisih lebih setoran modal yang diterima oleh Perusahaan Penjaminan Kredit sebagai akibat harga saham yang melebihi nilai nominalnya. c. Disagio Adalah selisih kurang setoran modal sebagai akibat harga saham lebih rendah dari nilai nominalnya. 17. Cadangan a. Cadangan umum Adalah cadangan yang dibentuk dari penyisihan laba bersih setelah dikurangi pajak yang digunakan untuk menutup kerugian yang timbul dari pelaksanaan kegiatan usaha Perusahaan Penjaminan Kredit. b. Cadangan tujuan Adalah bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu. c. Cadangan lainnya Adalah cadangan yang tidak termasuk dalam cadangan umum dan cadangan tujuan pada butir a dan b, antara lain cadangan yang dibentuk dari selisih penilaian kembali aset tetap. 18. Hibah Adalah hibah yang diterima Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor dari pihak lain.
B. Contact...
-8-
19. Saldo laba/(rugi) Adalah saldo laba/(rugi) yang ditahan/(ditanggung) Perusahaan Penjaminan Kredit pada periode awal tahun.
oleh
20. Laba/(rugi) tahun berjalan Adalah laba/(rugi) Perusahaan Penjaminan Kredit periode akuntansi sampai dengan tanggal laporan.
selama
21. Pendapatan komprehensif lainnya Yang dimasukkan ke dalam pos ini antara lain adalah keuntungan/kerugian yang belum direalisasi yang berasal dari peningkatan/penurunan nilai wajar aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual. Formulir 1
: Daftar Rincian Investasi
A. Deposito Pada daftar rincian ini dilaporkan posisi penempatan dana Perusahaan Penjaminan Kredit dalam bentuk deposito pada bank. Dalam sistem pelaporan ini setiap rekening penempatan deposito pada bank harus dilaporkan secara individual. I.
No. Diisi dengan nomor urut.
II.
Nama Bank Diisi dengan nama lengkap bank tempat Perusahaan Penjaminan Kredit menempatkan dana dalam bentuk deposito.
III.
Jangka Waktu 1. Mulai Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun mulai penempatan dana dalam bentuk deposito pada bank. 2. Jatuh Tempo Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun jatuh tempo deposito pada bank.
IV.
Tingkat Suku Bunga Diisi dengan tingkat suku bunga deposito pada bank.
V.
Jumlah 1. Bulan Lalu Diisi dengan jumlah pada periode laporan sebelumnya. 2. Bulan Laporan Diisi dengan jumlah pada periode laporan.
B. Surat Berharga Daftar rincian ini melaporkan posisi surat berharga yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit, yang dikelompokkan dalam kategori lancar dan tidak lancar. Setiap rekening surat berharga harus dilaporkan secara individual. I.No. ...
-9-
I.
No. Diisi dengan nomor urut.
II.
Jenis Surat Berharga Diisi dengan salah satu bentuk surat berharga yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit, antara lain surat utang negara, obligasi, saham, dan reksadana.
III.
Nama Penerbit Diisi dengan nama pihak yang menjadi penerbit surat berharga.
IV
Jangka Waktu Diisi dengan jangka waktu surat berharga yang mempunyai tanggal penerbitan dan jatuh tempo. 1. Tanggal Penerbita n Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun penerbitan surat berharga. 2. Jatuh Tempo Diisi dengan tanggal, bulan dan tahun jatuh tempo surat berharga.
V
Suku Bunga 1. Tingkat Suku Bunga Diisi dengan tingkat suku bunga surat berharga. 2. Jenis Suku Bunga Diisi dengan salah satu jenis suku bunga, yaitu fixed atau variable.
VI
Jumlah 1. Bulan Lalu Diisi dengan jumlah pada periode laporan sebelumnya 2. Bulan Laporan Diisi dengan jumlah pada periode laporan.
C. Penyertaan Langsung I.
No. Diisi dengan nomor urut.
II.
Nama Investee Diisi dengan nama perusahaan investee tempat Perusahaan Penjaminan Kredit melakukan penyertaan langsung.
III.
Metode Penyertaan Diisi dengan salah satu metode penyertaan sebagai berikut: 1.
Metode Biaya (Cost Method) Metode akuntansi yang mencatat investasi sebesar biaya perolehan. Penghasilan baru diakui oleh investor apabila investee mendistribusikan laba bersih (kecuali dividen saham) yang berasal dari laba setelah tanggal perolehan.
2. Metode...
-10-
2. Metode Ekuitas (Equity Method) Metode akuntansi yang mencatat investasi pada mulanya sebesar biaya perolehan dan selanjutnya disesuaikan untuk perubahan dalam bagian kepemilikan investor atas aset bersih investee yang terjadi setelah perolehan. Laporan laba rugi investor merefleksikan bagian laba atau rugi investor atas hasil usaha investee. IV.
Tanggal Mulai Penyertaan Diisi dengan tanggal, bulan, dan tahun efektif dimulainya penyertaan pada perusahaan investee.
V.
Prosentase Kepemilikan Diisi dengan persentase penyertaan pada perusahaan investee.
VI.
Nilai Perolehan Diisi dengan nilai perolehan pada saat melakukan penyertaan.
VII. Jumlah 1. Bulan Lalu Diisi dengan jumlah pada periode laporan sebelumnya. 2. Bulan Laporan Diisi dengan jumlah pada periode laporan. Formulir 2
: Daftar Rincian Piutang Penjaminan Ulang
Co-Guarantee/Reasuransi/
Daftar rincian ini melaporkan posisi piutang coguarantee/reasuransi/penjaminan ulang yang dimiliki Perusahaan Penjaminan Kredit kepada mitra co-guarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang, yang dikelompokkan dalam kategori lancar dan tidak lancar. I.
No. Diisi dengan nomor urut.
II.
Nama Perusahaan Diisi dengan nama perusahaan mitra co-guarantee/perusahaan asuransi/ perusahaan penjaminan ulang.
III.
Tanggal Mulai Kerjasama Diisi dengan tanggal mulai kerjasama antara Perusahaan Penjaminan Kredit dengan perusahaan mitra coguarantee/perusahaan asuransi/perusahaan penjaminan ulang, berdasarkan perjanjian kerjasama yang masih berlaku.
IV.
Skim Diisi dengan jenis skim transaksi, reasuransi atau penjaminan ulang.
V.
yaitu
co-guarantee
atau
Jumlah 1.
Bulan Lalu Diisi dengan jumlah pada periode laporan sebelumnya.
2. Bulan...
-11-
2.
Bulan Laporan Diisi dengan jumlah pada periode laporan.
III.
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF Laporan Laba Rugi Perusahaan Penjaminan Kredit disusun sedemikian rupa sehingga dapat memberikan gambaran mengenai hasil usaha perusahaan dalam suatu periode tertentu. Yang dimasukkan ke dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif adalah angka-angka kumulatif pendapatan dan beban Perusahaan Penjaminan Kredit pelapor sejak awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan. I.
Pendapatan imbal jasa penjaminan 1.
Imbal jasa penjaminan bruto Adalah pendapatan imbal jasa penjaminan (IJP) yang diperoleh Perusahaan Penjaminan Kredit dari kegiatan usaha penjaminan, termasuk IJP yang merupakan porsi perusahaan mitra co guarantee/perusahaan penjaminan ulang kredit/perusahaan asuransi. IJP yang diperoleh diakui sebagai pendapatan berdasarkan accrual basis yang dialokasikan secara proporsional selama jangka waktu penjaminan.
2.
IJP co-guarantee/IJPU/premi reasuransi Adalah bagian dari IJP bruto yang dikeluarkan atau merupakan porsi perusahaan mitra co-guarantee/perusahaan penjaminan ulang kredit/perusahaan asuransi. IJP coguarantee/IJPU/premi reasuransi diakui dan dicatat pada periode yang sama dengan periode pengakuan pendapatan IJP yang bersangkutan.
3.
Pendapatan/beban komisi penjaminan - bersih Adalah selisih antara komisi dibayar dengan pendapatan komisi yang diterima Perusahaan Penjaminan Kredit sehubungan dengan kegiatan penjaminan.
4.
Pendapatan penjaminan lainnya Adalah pendapatan penjaminan lainnya yang tidak termasuk ke dalam salah satu dari kelompok 1 sampai dengan 3 di atas.
II.
Beban klaim 1.
Beban klaim bruto Adalah beban klaim penjaminan yang disetujui untuk dibayar (settled claims), termasuk klaim yang merupakan porsi perusahaan mitra co guarantee/perusahaan penjaminan ulang kredit/perusahaan asuransi. Klaim diakui sebagai beban pada saat timbulnya kewajiban untuk memenuhi klaim.
2.
Klaim co-guarantee/penjaminan ulang/reasuransi Adalah bagian klaim yang diperoleh dari perusahaan mitra coguarantee/perusahaan penjaminan ulang kredit/perusahaan asuransi yang diakui dan dicatat sebagai pengurang beban
klaim...
-12-
klaim pada periode yang sama dengan periode pengakuan beban klaim. 3.
Penurunan/kenaikan cadangan klaim Adalah selisih antara cadangan klaim periode berjalan dan periode sebelumnya. Dalam hal terjadi penurunan cadangan klaim akan dicatat sebagai faktor pengurang beban klaim. Sebaliknya, jika terjadi kenaikan cadangan klaim akan dicatat sebagai faktor penambah beban klaim.
4.
Beban klaim lainnya Adalah beban klaim lainnya yang tidak termasuk ke dalam salah satu dari kelompok 1 sampai dengan 3 di atas.
III.
Pendapatan penjaminan bersih Adalah selisih positif/(negatif) dari penjaminan dikurangi beban klaim.
IV.
pendapatan
imbal
jasa
Pendapatan operasional lainnya 1.
Pendapatan bunga Adalah pendapatan bunga yang diperoleh Perusahaan Penjaminan Kredit dari penempatan dana, antara lain dalam bentuk deposito, obligasi, Surat Utang Negara, dan surat-surat berharga lainnya.
2.
Pendapatan investasi selain bunga Adalah pendapatan investasi yang diperoleh Penjaminan Kredit selain dari pendapatan bunga.
3.
Perusahaan
Peningkatan nilai wajar aset keuangan Adalah potensi keuntungan yang belum direalisasikan dari aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang merupakan selisih positif antara nilai wajar aset keuangan pada tanggal laporan dan nilai wajar aset keuangan tersebut pada periode sebelumnya.
4.
Penurunan nilai wajar liabilitas keuangan Adalah potensi keuntungan yang belum terealisasi dari liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang merupakan selisih negatif antara nilai wajar liabilitas keuangan pada tanggal laporan dan nilai wajar liabilitas keuangan tersebut pada periode sebelumnya.
5.
Keuntungan penjualan aset keuangan Adalah keuntungan yang dapat direalisasikan dari penjualan aset keuangan.
6.
Pendapatan operasional lain-lain Adalah pendapatan operasional yang diperoleh Perusahaan Penjaminan Kredit selain pendapatan operasional dalam kelompok 1 sampai dengan 5 di atas.
V. Beban...
-13-
V.
Beban operasional lainnya 1.
Beban gaji dan pegawai Adalah beban gaji pokok, upah, tunjangan, honorarium, dan beban sumber daya manusia lainnya di luar gaji, upah, tunjangan, dan honorarium.
2.
Beban depresiasi dan amortisasi Adalah beban depresiasi aset tetap dan beban amortisasi aset tidak berwujud.
3.
Beban umum dan administrasi lainnya Adalah beban operasional yang dapat dikelompokkan ke dalam beban umum dan administrasi, antara lain beban sewa dan beban operasional kantor.
4.
Penurunan nilai wajar aset keuangan Adalah potensi kerugian yang belum direalisasikan dari aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang merupakan selisih negatif antara nilai wajar aset keuangan pada tanggal laporan dan nilai wajar aset keuangan pada periode sebelumnya.
5.
Kenaikan nilai wajar liabilitas keuangan Adalah potensi kerugian yang belum terealisasi dari liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang merupakan selisih positif antara nilai wajar liabilitas keuangan pada tanggal laporan dan nilai wajar liabilitas keuangan tersebut pada periode sebelumnya.
6.
Kerugian penjualan aset keuangan Adalah kerugian yang direalisasikan dari penjualan aset keuangan.
7.
Beban penurunan nilai aset keuangan Adalah beban pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan.
8.
Beban operasional lain-lain Adalah beban operasional lain yang tidak termasuk ke dalam salah satu dari kelompok 1 sampai dengan 7 di atas.
VI.
Laba/(rugi) operasional Adalah selisih positif/negatif dari pendapatan penjaminan bersih ditambah pendapatan operasional lainnya dikurangi beban operasional lainnya.
VII. Pendapatan dan beban non operasional 1.
Pendapatan non operasional Adalah semua pendapatan/keuntungan yang diperoleh selain dari kegiatan utama Perusahaan Penjaminan Kredit, antara lain keuntungan penjualan aset tetap.
2.
Beban non operasional Adalah semua beban/kerugian yang ditanggung Perusahaan Penjaminan Kredit untuk kegiatan non operasional. VIII. Laba...
-14-
VIII. Laba/(rugi) sebelum pajak penghasilan Adalah selisih positif/negatif dari laba/(rugi) operasional ditambah/dikurangi pendapatan/beban non operasional. IX. Pajak penghasilan 1.
Taksiran pajak penghasilan Adalah taksiran pajak penghasilan yang dihitung atas laba periode tahun berjalan sampai dengan tanggal laporan.
2.
Pajak tangguhan a. Beban pajak tangguhan Adalah besarnya beban pajak tangguhan terkait dengan besarnya liabilitas pajak tangguhan yang diakui untuk periode tahun berjalan sampai dengan tanggal laporan. Pos ini disajikan di laporan laba rugi atas dasar kompensasi (offset) dengan pos Pendapatan Pajak Tangguhan. b. Pendapatan pajak tangguhan Adalah besarnya pendapatan pajak tangguhan terkait dengan besarnya aset pajak tangguhan yang diakui untuk periode tahun berjalan sampai dengan tanggal laporan. Pos ini disajikan di laporan laba rugi atas dasar kompensasi (offset) dengan pos Beban Pajak Tangguhan.
X.
Laba/(rugi) bersih Adalah laba/(rugi) setelah pajak penghasilan pada periode berjalan.
XI. Pendapatan komprehensif lainnya Yang dimasukkan ke dalam pos ini antara lain adalah keuntungan/ kerugian yang belum direalisasi yang berasal dari peningkatan/penurunan nilai wajar aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual. XII. Laba/(rugi) komprehensif Adalah laba/(rugi) setelah komprehensif lainnya.
IV.
mempertimbangkan
pendapatan
LAPORAN ARUS KAS Arus kas merupakan laporan keuangan yang dalam penyusunannya menggunakan dasar pergerakan kas. Semua pos yang ada dalam laporan arus kas dibuat dan dihitung berdasarkan keterlibatan kas dan setara kas dari awal tahun laporan sampai dengan tanggal laporan. Hal ini berlaku bagi pos penerimaan maupun pengeluaran. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI 1.
Penerimaan imbal jasa penjaminan (IJP) Pos ini memuat semua penerimaan dari imbal jas penjaminan (IJP) yang diterima Perusahaan Penjaminan Kredit.
2.Penerimaan...
-15-
2.
Penerimaan klaim dari mitra co-guarantee/perusahan penjaminan ulang/perusahaan asuransi Pos ini memuat penerimaan klaim dari mitra co-guarantee atau perusahaan penjaminan ulang, yang merupakan porsi Perusahaan Penjaminan Kredit.
3.
Penerimaan dari aktivitas operasi lainnya Pos ini memuat semua penerimaan kas dari kegiatan operasional selain dari kegiatan operasional utama di atas.
4.
Pembayaran IJP co-guarantee/IJPU/premi reasuransi Pos ini memuat pengeluaran kas untuk pembayaran IJP coguarantee/IJPU/premi reasuransi kepada perusahaan mitra coguarantee/perusahaan penjaminan ulang/ perusahaan asuransi.
5.
Pembayaran klaim kepada terjamin Pos ini memuat semua pengeluaran kas untuk pembayaran klaim kepada terjamin.
6.
Pembayaran biaya-biaya Pos ini memuat semua pengeluaran kas terkait langsung dengan kegiatan operasional Perusahaan Penjaminan Kredit yang tidak termasuk dalam angka 4 dan angka 5 di atas.
7.
Pembayaran untuk aktivitas operasi lainnya Pos ini menampung semua pengeluaran kas untuk kegiatan operasional yang tidak termasuk dalam pos-pos tersebut di atas.
8.
Kas bersih dari/(untuk) aktivitas operasi Pos ini memuat kas bersih yang diperoleh dari atau digunakan untuk aktivitas operasi.
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI 9.
Penerimaan hasil investasi Pos ini memuat penerimaan semua hasil investasi yang dilakukan Perusahaan Penjaminan Kredit, baik yang berupa bunga maupun hasil investasi lainnya.
10. Penerimaan dari aktivitas investasi lainnya Pos ini memuat penerimaan kas lain dari kegiatan investasi Perusahaan Penjaminan Kredit. 11. Penempatan investasi yang diperkenankan Pos ini memuat semua pengeluaran kas yang digunakan untuk investasi, antara lain penempatan dana dalam bentuk deposito di bank dan pembelian surat berharga. 12. Perolehan aset tetap Pos ini memuat pengeluaran kas untuk transaksi pembelian aset tetap, antara lain tanah dan bangunan. 13. Pembayaran untuk aktivitas investasi lainnya Pos ini menampung pencatatan semua pengeluaran kas untuk kegiatan investasi yang tidak termasuk dalam pos-pos di atas.
14. Kas...
-16-
14. Kas bersih dari/(untuk) aktivitas investasi Pos ini memuat kas bersih yang diperoleh dari atau digunakan untuk aktivitas investasi. ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN 15. Penerimaan dari setoran modal Pos ini memuat penerimaan setoran/penambahan Perusahaan Penjaminan Kredit dari pemegang saham.
modal
16. Penerimaan dari penerbitan obligasi wajib konversi Pos ini memuat perolehan dana dari penerbitan obligasi wajib konversi. 17. Penerimaan dari aktivitas pendanaan lainnya Pos ini menampung semua penerimaan kas dari pendanaan yang tidak termasuk dalam pos-pos di atas.
aktivitas
18. Pembayaran deviden Pos ini mencakup setiap pembayaran dividen yang dilakukan Perusahaan Penjaminan Kredit kepada para pemegang saham perusahaan. 19. Pembayaran untuk aktivitas pendanaan lainnya Pos ini menampung pencatatan semua pengeluaran kas untuk aktivitas pendanaan lainnya. 20. Kas bersih dari/(untuk) aktivitas pendanaan Pos ini memuat kas bersih yang diperoleh dari atau digunakan untuk aktivitas pendanaan. 21. KENAIKAN/(PENURUNAN) SALDO KAS DAN SETARA KAS Pos ini memuat jumlah kenaikan atau penurunan bersih kas dan setara kas sampai periode tanggal laporan. 22. SALDO AWAL KAS DAN SETARA KAS Posisi kas dan setara kas pada awal tahun buku laporan Perusahaan Penjaminan Kredit. 23. SALDO AKHIR KAS DAN SETARA KAS Posisi kas dan setara kas pada tanggal laporan Perusahaan Penjaminan Kredit.
V.
LAPORAN GEARING RATIO Laporan Gearing Ratio Perusahaan Penjaminan Kredit dirinci berdasarkan usaha produktif, usaha non produktif, dan jumlah secara keseluruhan. 1.
Nilai penjaminan yang ditanggung sendiri Diisi dengan nilai outstanding Perusahaan Penjaminan Kredit.
penjaminan
yang
ditanggung
2. Modal...
-17-
2.
Modal sendiri bersih Diisi dengan nilai modal sendiri bersih Perusahaan Penjaminan Kredit sesuai ketentuan yang berlaku.
3.
VI.
Gearing ratio Adalah perbandingan antara nilai penjaminan yang ditanggung sendiri dengan modal sendiri bersih.
LAPORAN PENJAMINAN KREDIT Laporan Penjaminan Kredit dirinci berdasarkan jenis lembaga penerima jaminan, yaitu bank, lembaga keuangan bukan bank, dan di luar lembaga keuangan, baik untuk penjaminan usaha produktif maupun usaha non produktif. Laporan ini disajikan per posisi tanggal laporan dan untuk satu periode dari awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan. 1.
Nilai penjaminan Posisi
: Diisi dengan nilai outstanding penjaminan yang ditanggung Perusahaan Penjaminan Kredit pada tanggal laporan.
Periode : Diisi dengan nilai realisasi penjaminan yang ditanggung Perusahaan Penjaminan Kredit dari awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan. 2.
Nilai imbal jasa penjaminan Posisi
: Tidak diisi.
Periode : Diisi dengan nilai imbal jasa penjaminan yang diperoleh dari awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan, yang sudah diakui menjadi pendapatan (sesuai dengan laporan rugi-laba). 3.
Jumlah terjamin Posisi
: Diisi dengan jumlah terjamin untuk penjaminan yang masih berlaku.
Periode : Diisi dengan jumlah terjamin untuk penutupan penjaminan dari awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan. 4.
Jumlah sertifikat penjaminan Posisi
: Diisi dengan jumlah sertifikat penjaminan diterbitkan Perusahaan Penjaminan Kredit penjaminan yang masih berlaku.
yang atas
Periode : Diisi dengan jumlah sertifikat penjaminan yang diterbitkan Perusahaan Penjaminan Kredit dari awal tahun buku sampai dengan tanggal laporan.
VII.
LAPORAN KUALITAS PENJAMINAN KREDIT Laporan Kualitas Penjaminan Kredit dirinci berdasarkan kolektibilitas kredit/pembiayaan yang dijamin Perusahaan Penjaminan Kredit, yaitu kolektibilitas...
-18-
kolektibilitas Lancar, Dalam Perhatian Khusus, Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet. Laporan tersebut disajikan baik untuk penjaminan usaha produktif maupun usaha non produktif. 1.
Kolektibilitas: Lancar Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan mempunyai kolektibilitas Lancar.
2.
3.
yang
dijamin
yang
Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan yang mempunyai kolektibilitas Dalam Perhatian Khusus.
dijamin
yang
yang
dijamin
yang
yang
dijamin
yang
yang
dijamin
yang
Kolektibilitas: Dalam Perhatian Khusus
Kolektibilitas: Kurang Lancar Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan mempunyai kolektibilitas Kurang Lancar.
4.
Kolektibilitas: Diragukan Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan mempunyai kolektibilitas Diragukan.
5.
Kolektibilitas: Macet Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan mempunyai kolektibilitas Macet.
6.
Jumlah Diisi dengan jumlah keseluruhan kredit/pembiayaan yang dijamin.
7.
Non Performing Guarantee (NPG) Diisi dengan jumlah kredit/pembiayaan yang dijamin yang mempunyai kolektibilitas Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet.
8.
Rasio NPG Adalah perbandingan antara jumlah kredit/pembiayaan yang dijamin yang mempunyai kolektibilitas Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet dengan jumlah keseluruhan kredit/pembiayaan yang dijamin.
VIII. LAPORAN 10 BESAR NON PERFORMING GUARANTEE Laporan 10 Besar Non Performing Guarantee menyajikan informasi mengenai 10 nasabah/terjamin Perusahaan Penjaminan Kredit dengan nilai NPG terbesar. Laporan tersebut dirinci berdasarkan nama nasabah, kolektibilitas, nama penerima jaminan, dan nilai penjaminan.
IX.
LAPORAN KLAIM PENJAMINAN KREDIT Laporan Klaim Penjaminan Kredit dirinci berdasarkan jenis lembaga penerima jaminan, yaitu bank, lembaga keuangan bukan bank, dan di luar lembaga keuangan, baik untuk penjaminan usaha produktif maupun usaha non produktif. Laporan ini disajikan baik untuk nilai klaim maupun jumlah terjamin.
1. Pengajuan...
-19-
1.
Pengajuan klaim Diisi dengan nilai klaim yang diajukan kepada Perusahaan Penjaminan Kredit.
2.
Klaim diproses Diisi dengan nilai klaim yang sedang diproses oleh Perusahaan Penjaminan Kredit.
3.
Klaim disetujui Diisi dengan nilai klaim yang disetujui untuk dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit.
4.
Klaim dibayar Diisi dengan nilai klaim yang telah disetujui dan dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit.
5.
Klaim ditolak Diisi dengan nilai klaim yang ditolak oleh Perusahaan Penjaminan Kredit.
6.
X.
Klaim disetujui namun belum dibayar Diisi dengan nilai klaim yang telah disetujui namun belum dibayar oleh Perusahaan Penjaminan Kredit.
LAPORAN PIUTANG SUBROGASI Laporan Piutang Subrogasi menyajikan informasi mengenai perkembangan piutang subrogasi Perusahaan penjaminan Kredit. 1.
Saldo awal Diisi dengan saldo awal piutang subrogasi pada awal tahun.
2.
Ditambah/(dikurangi) a.
Pembayaran klaim Diisi dengan jumlah pembayaran klaim dari awal tahun sampai tanggal laporan.
b.
Angsuran subrogasi Diisi dengan jumlah angsuran subrogasi yang diterima oleh Perusahaan Penjaminan Kredit dari awal tahun sampai tanggal laporan.
3.
Saldo akhir Diisi dengan saldo akhir piutang subrogasi pada tanggal laporan.
XI.
LAPORAN ANALISIS KESESUAIAN ASET DAN LIABILITAS Laporan ini menyajikan informasi mengenai rekapitulasi aset dan liabilitas yang dirinci berdasarkan mata uang dan umur jatuh tempo serta rasio-rasio terkait aset dan liabilitas.
